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申报时间：

除增值税外，多数税应该向地税申报。

城建税，教育费，每月15日前。

个人所得税，每月7日前。

车船税，

土地使用税，每年4/10月15日前。

房产税，每年4/10月15日前，

印花税

企业所得税

一般纳税人申报流程：

有两张IC卡：一张是税控IC卡，保存增值税发票开具信息；一张报税IC卡，网上报税可以不用持有报税IC卡。

认证：在税务局或网上增值税发票认证

开票：平时开具发票时，将税控IC卡插到专用的读卡器中开具发票。

秒税：下月1－15间把当月发票全部记入税控IC卡，打印发票信息表。

报税：插上报税IC卡，打开报税软件，录入增值税纳税申报表各项数据（销售额，增值税进项税额，销售税额），录入完毕后写入卡中。或者网上报税。

打印：打印增值税纳税申报表。

交表：税控IC卡，报税IC卡，打印好的发票资料，增值税纳税申报表，到税务局进行比对交表。

交税：税务人员岔气IC卡打印税票，拿着税票到银行交税。签有税银联网协议可以不用打印税票，税款直接从银行划走。

附：《增值税纳税申报表》

营业税：

税务局网站－》纳税申报－》电子缴库专用缴款书

个税申报：

统计月报／年报：只有规模企业才被要求向统计局上报。

财务报表／会计报表，主要指资产负债表、利润表、现金流量表这三张表。中小企业仅有资产负债表、利润表2张表。

对账工作

一般纳税人计提增值税

营业税税目税率表

城建税和教育费传回的税率表

企业所得税：一般中小企业按照季度计算并预缴企业所得税，年终再统一进行汇算清缴。3／6／10／12四个月份月末计算并于次月初上报缴纳企业所得税。但是，增值税、消费税、营业税等流转税、相关的附加税费、个人所得税需要每个月一缴纳。

内外资企业所得税税率为25%，小型微利企业为20%，高新技术企业为15％。

个人所得税

印花税：不仅仅针对账簿，每个企业每个年度都需要计算并购买印花税票，为自己的合同、证照、账簿等贴花完税。

印花税科目税率表。

北京印花税年终统一计算，统一购买，统一贴花，不需要收到一份合同就买一次花。

车船税：有车的单位每年要缴纳车船税。北京为每年10月1日－10月15日。

土地使用税：有房产的单位要缴纳土地使用税，北京为每年4／10月计提税金、申报纳税。

房产税：拥有房产的单位，不论自用办公还是出租收取租金，都要缴纳房产税。租用别人的房产不用缴纳，由出租方缴纳。

北京办公自用房产税＝房产原值*(1-30%)*1.2%。北京出租房产税＝收取的租金*12%。

转账支票和现金支票基本相同。企业之间付款应该用转账支票，或者从银行电汇。需加盖账务章人名章，部分银行要求进行背书，比如写“**银行委托收款”，才可拿支票去银行入账。

电汇：从银行购买电汇凭单，填写，加盖企业印签，在窗口银行在电汇凭证的回单联盖章并返回企业。

待摊费用，由于无论新旧准则都要求企业应当以权责发生制为基础进行会计确认计量和报告。

权责发生制：

收付实现制：

管理费用明细科目设置

中小企业管理费用下常设明细科目列表：工资，社保，折旧费，交通费，福利费，劳保用品，业务招待费，通讯费，差旅费，办公费，咨询服务费，房租，水电费，教育经费，招聘费，税金，残保金，会议费，广告费，展览费，运费，研发费，其它。

资产明细表：

《小企业会计制度》

不同税种的税率：

　　1、营业税。按照营业额征收营业税，餐饮业适用的税率为5%。国务院总理李克强昨日主持召开国务院常务会议，决定从2016年8月1日起，对小微企业中月销售额不超过2万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，暂免征收增值税和营业税。营改增之后，实质上是对小规模的企业也没多大影响的，只是之前的营业税改成增值税交到国税去了，税点由5%改为3%，需要升级为一般纳税人的是年营业额达到500万的公司，如果你们没有达到的话，就可以不用申请为一般纳税人

　　2、城市维护建设税，按照交纳的营业税税额的7%（或5%、1%）交纳，具体税率按照纳税人所在地确定。

　　3、教育费附加，按照交纳的营业税税额的3%交纳，

　　4、其他附加，按照纳税人所在地的有关规定计算交纳。

　　5、所得税，企业所得税的税率为25%小型微利企业的税率为20%。

　　6、代扣代缴个人所得税（工资、薪金不含税收入适用税率表）
       7、车船使用税税率

　　8、印花税税率

　　1）财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；

　　2）加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据，税率为万分之五；

　　3）购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；

　　4）借款合同，税率为万分之零点五；

　　5）对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花；

　　6）营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。

　　9、房产税税率

　　1）从价计税：1.2%

　　2）从租计税：12%（个人按市场价格出租的居民住房，房产税暂减按4%的税率征收）

　　10、土地使用税税率（定额税率）

　　城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。

餐饮营业税：

　　餐饮行业涉及的税种主要包括：“服务业”营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税、房产税、土地使用税、企业所得税或个人所 得税等等。 餐饮业执行10%的核定税率：根据营业税条例规定，餐饮业营业税税率为5%，另按营业税税额7%的城市维护建设税（县城为5%、乡镇为3%）、营业税税额 1%的教育费附加，还有1%-5%的所得税，通常情况下，城市市区达到10%左右，所处的地方不一样，餐饮业定额发票的税率也不一样，同时分酒店和早点餐 饮分别使用不同的所得税税率。

　　未定项目按照最大额计算的话：营业税＝600&times；5%＝3城建税＝3&times；10％＝0.3所得税（按照最高税率33%，成本费用率80%）计＝600（1-80%）&times；33％＝39.6。共计：42.9元

　　说明：成本费用率为80%即利润率为20%，当利润率达不到这么高时，合计税额会比以上计算小。

　　一般的饭馆都是个体户，税务局是给核定税收的，先核定营业额，再按照5%的税率征收营业税，随营业税再征收7％城建税、3％教育费附加等，另外还要按照营业额征收2％个人所得税，整体税率是7.5％。

　　如果商家核定的营业额是10000元，税务局只能给他提供等值面额的发票，商家如果不够用（营业额超过核定额），向税务局申请多购买发票，就要相应增加税收。

税务部门一般对小餐馆、个体户采取定税制，如将某餐馆的月营业额定为5000元，按照10％的综合税率，餐馆每月应缴税500元，凭税票可购买5000元 的餐饮发票。如果该餐馆每月的实际发票需求超过5000元，该餐馆就要从税务部门多购买发票，这样，税务部门就可能会提高该餐馆的营业额标准，该餐馆就得 多缴税。于是，一些餐馆为了隐瞒实际营业额达到少缴税的目的，就拒开发票或者提供假发票。
　　税务人士告知，饭店拒绝开发票要遭罚，消费者举报会
获奖。前不久，到枣庄出差的张先生在枣庄市君山路一家快餐店就餐后，向营业员索要发票时遭到店主的拒绝，他随即拨打纳税服务热线电话进行举报。经税务人员
调查，举报情况属实，市中区地税分局责令这家快餐店现场提供发票，并罚款1000元；同时，按照规定奖励张先生300元。
　　消协人士提醒消费者：进入小店就餐要先询问是否有发票；拿到发票也要看清发票上盖的章是否是该店自己的章并是否清楚。