SAP 月结F.19与GR/IR

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为什么要做月结？月结究竟都结些啥？

月结的目的和手段都不知道，只知道一部分。月结，为了出资产负债表。是把当前期间的经济活动“停”下来，进行静态的会计核算。所谓关账，也就是用MMRV把前期记账的勾打掉，就是指不允许再对前期记账了，关账之后才能进行月结。

月结有一系列的动作。其中有一个是F.19。这个东西是用来清GR/IR账户的。为什么要清GR/IR账户呢？

我们知道，收货是借记库存，贷记GR/IR；发票校验时借记GR/IR，贷记供应商应付。在收货但尚未做发票校验的时候，GR/IR是有贷方余额的，并且与库存的金额相等。

月结时，应该出资产负债表，明示企业有多少资产。如果做月结的时候收了货但未做发票，从账户余额来看，企业资产是零。库存账户与GR/IR账户相互冲抵了。这是不符合事实的。因为企业是实实在在地收到了货，是有资产的，应该将其放在资产一方；同时，收了货之后应该向供应商付款，这部分应付理论上是必然产生的，应该放到负债一方。而资产和负债在资产负债表里是不应该被互相抵消的。

这就需要把GR/IR账户里的余额转移到负债类科目下。暂估应付款就是干这个活计的。同理，在途物资，是指票到货未到的情况，一般很少发生。

但GR/IR账户余额不能被直接转走。业务是连续发生的。转走了发票来了怎么办？货到了怎么办？不能为了出一张资产负债表，把企业都关了吧？于是就有了材料采购—GR/IR调整科目。用这个科目和暂估应付和在途物资之间来回借贷。月底做一笔凭证，月初再冲回来。两个月一起看，啥都没发生。但单从一个月来看，就真实地反映了企业的资产负债情况。

比如，月底GR/IR账户贷方余额1000元。这表示有1000元货物收入仓库了却还没有收到供应商开来的发票。应该体现在资产方。

月结时，借：材料采购—GR/IR调整 1000，贷：暂估应付款 1000。

这样，在资产负债表上就可以看到1000元资产和1000元负债，而不是0元资产0元负债。

下月初，借：暂估应付款 1000，贷：材料采购—GR/IR调整 1000

这就是F.19这个事务干的活计。它同时产生两张凭证，一张在上个月，一张在下个月。

	库存		GR/IR		GR/IR调整		在途材料		暂估应付		应付账款
①	1000			1000
②					1000					1000
③						1000			1000
④			2000									2000
⑤						2000	2000
⑥					2000			2000

①收货 1000元

②月结凭证1，过账日期上月

③月结作证2，过账日期下月

④发票2000元未收货

⑤月结凭证1，过账日期上月

⑥月结作证2，过账日期下月