澳洲跟中国一样高税收,但最大的好处是,福利返还很多:
1.如果家里有孩子,每2周会有各种税收福利,就是所谓的family tax benefits (a/b);
2.每财年结束还有退税;
3.看病不用钱,因为你的税收已经包括医疗保险
4.第一次买房子有补贴,不同州不一样,nsw给15000刀
5.生孩子给奖励,5000刀,在中国?超生罚钱!!!
6.图书馆不用给钱,普通公园不用钱。

忘记说了,牛奶1刀1公斤,鸡蛋1.5刀12个,等等。。。

很早就已经想写中澳之间的收入差别了,尤其是税收负担这一块。但真正刺激人的是,有人告诉我澳大利亚工作经验9-10年的,年薪在110k-120k AUD之间,可能还有别的福利。并且据我的了解,确实有华人可以拿到这个数的,或者说这并非很罕见的例子。当然了,能否拿到这个数字真的得看能力和机遇。为了便于对比,这里分别拿两国较为入门级的年薪来作为对比:96k RMB vs 60k AUD,并且不附带任何的附加福利(如双薪啊,Super啊之类的)。

 
在真正开始之前,需要说明的是,本人对于澳大利亚的知识来自于网络自学,没有很深的实践,欢迎指正拍砖。
 
税收负担差异
在中国,96k的年薪,也就是8k的月薪,扣除五险一金之后大约为6517元(计算见后面的五险一金)。根据2011年的个人所得税修正案,需要扣的个人所得税大约是196.7元[1],相对于税前工资来说实际税率相当于2.46%,然而实际真相并非如此。相信有不少人都看过某个讲税收的短片,应该知道真正的税实际上不仅仅包含个人所得税,还包含了很多其它的内容。
 
对于个体而言,其实际收入应该指实际到手的部分,也就是拿到手的6517元。当然,你也可以说未来退休能拿到的退休金也是你的。但这个问题比较复杂,一来着未来的事情不好说,二来实际到手多少还需要另行分析。基于这一考虑,这里仅仅考虑“我的工作付出与当下所得之间的对比”。而公司为“我的工作付出”,一定会给出一定的支付。换句话说,公司为我所支付的,与工资挂钩的部分,就是对我的付出所支付的费用。
 
这里就出现了一个问题:公司为我付出了多少与工资挂钩的成本?
 
中国
 
实际上会包括五险一金的问题,而由于众所周知的原因,其中有一部分是个人必然能够提取的,而另一部分则是只有特定情况下才能拿到,甚至根本拿不到的,简单讲可见下表[2]
名目 单位缴费% 8k相当于 个人缴费% 8k相当于
养老保险 20% 1600 8%  640
医疗保险 9% 720 2%+3 163
失业保险 2% 160 1% 80
工伤保险 0.5% 40 0
生育保险 1% 80 0
住房公积金 12% 960 12% 960
合计 44.5% 3560 23%+3 1843 
 
换句话说,假设税前工资是8000元,实际上公司一共支付的是11560。而个人账户中的养老保险、医疗保险以及住房公积金这三项,在特定情况如出国、购房等情况下拿到手且不扣税,甚至医保个人账户可无事实上条件提取,只有失业保险一般来说只要不失业都不可能享受到好处。
 
因此,对于税前月薪8000的同学来说,实际上的税负比例是
[ 196.7(个人所得税)+3560(公司支付五险一金)+80(个人失业保险)] / [ 8000(个人税前)+3560(公司支付五险一金)] = 33.19%
 
澳大利亚

一般来说,你需要支付的项目包括:个人所得税,政府医疗保险,超额医疗保险,以及养老保险。而公司则需要支付工资对应的工资税。对于年薪60k,也就是月薪5k的同学来说,需要交的个人所得税大约为920.58[3]。而公司需要交的部分,每个州不一样,基本上都在5%以上。以悉尼所在的新南威尔士州为例,其税率为5.55%。假设你在大公司人很多,忽略起跳额算,公司支付的工资税为277.5[4]。这两部分合计为1198.08元。
 
由于我们假设的工资年薪60k,达不到超额医疗保险的基数,可以不做考虑。同时,为了达到相同的医疗福利覆盖,假设支出大约每个月100元的保险,则澳大利亚版的“N险1金”大致如下:
 
名目 企业缴纳 5k相当于 个人缴纳 5k相当于
医疗保险  0 0 1.5%+100 175
超额医疗保险 0 0 0 0
养老保险 9% 450 可选 假设为0
养老保险所得税 0 0 养老保险 * 15% 67.5
合计 9% 450 上述总和 242.5
 
也就是说,对于一个月薪5k的同学,公司总共为你付出了:
5000(税前工资)+ 277.5(工资税)+450(养老保险)=5727.5元
 
其中,养老保险尽管是强制企业交的,但是实际上这部分的支付在特定情况下是可以全部拿到的。换句话说,你的税负比例为:
 
[ 1198.08(个人所得税+工资税)+175(强制医疗保险+私人保险)+67.5(养老保险所得税)] / 5727.5(公司总体支付)= 25.15%
 
需要特别注意的是,澳大利亚还有各种补助金(比如家庭里面有小孩的话就有Family Tax Benifit,分A、B两款,简称FTB-A、FTB-B;小孩上幼儿园的Child Care Benifit)、退税(比如低收入者的退税Low Income Tax Offset)。如果假设你有一个3岁左右、需要上幼儿园的小孩,太太不工作全职带小孩,并且你是一个正在每周花费350租房的工薪阶层*,则其中的:
 
  • FTB-A,大约为每年1412.32,相当于每月117.69(按照基数计算,估计应当不止)[5],或者3319.68,相当于每月276.64(根据官方网站程序估算)[6]
  • FTB-B,大约为每年3,752.84,相当于每月312.74(根据官方网站程序估算)[6]
  • 租房补贴,大约为每年2,329.6,相当于每月194.13(根据官方网站程序估算)[6]
  • 收入者退税为,如果你的年收入在30k以下,可以退税1500;年收入比30k每高出1元,则减少4分钱。也就是说对于年收入60k的同学,最终还可以退税300元,相当于每月25元。
光是上述内容,你每月就可以获得大约808.51的退税。换句话说,此时你的实际税负比例就变成了:
[1198.08(个人所得税+工资税)+175(强制医疗保险+私人保险)+67.5(养老保险所得税)-808.51 ] / 5727.5(公司总体支付)= 11.04%
 
从这两个实例看,中国的税负比例是相当的高的。也许有人会说,这是因为你选的中国案例从收入阶层上讲,比澳洲的要高造层的。那么我们可以选取一个更低端的收入来测试一下,比如说月薪3k,这个怎么样?对于IT员工来说,可以算是不能再入门了吧?对于这个工资,个人是不需要负担所得税的。此时的五险一金如下:
 
名目 单位缴费% 3k相当于 个人缴费% 3k相当于
养老保险 20% 600 8%  240
医疗保险 9% 270 2%+3 63
失业保险 2% 60 1% 30
工伤保险 0.5% 15 0
生育保险 1% 30 0
住房公积金 12% 360 12% 360
合计 44.5% 1335 23%+3 693 
因此,对于税前月薪3000的同学来说,实际上的税负比例是
[ 0(个人所得税)+1335(公司支付五险一金)+30(个人失业保险)] / [ 3000(个人税前)+1335(公司支付五险一金)] = 31.49%
 
换句话说,对于低收入的同学来说,组成税务负担的大头,是那些拿不到的福利。这时候也许会有人说,公司交的那部分,仍然能够从各种福利中获得。对于这个问题,就属于另一个问题,下次有时间再研究。
 
P.S.:再次重申,上面的内容可能有很多没有考虑的地方,欢迎指正。
 
看看澳洲最大的找工网站的统计,有职业、平均最低、平均最高、平均值

http://content.mycareer.com.au/salary-centre/

参考资料: http://content.mycareer.com.au/salary-centre/

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